Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется два (табл. 2.6). У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 76431 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение не выполняется – у ООО «Союз-К» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (1% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.
Таблица 2.6
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения ООО «Союз-К» за 2008 г.
|
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост с нач. года, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост c нач. года, % |
Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.6 - гр.2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
94802 |
+3,1 раза |
>= |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
171233 |
+32,2 |
-76431 |
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
815 |
+5,1 раза |
>= |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) |
63540 |
+29,9 |
-62725 |
|
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) |
348689 |
+7,9 |
>= |
П3. Долгосрочные обязательства |
5559 |
-93,5 |
+343130 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
72421 |
+3,3 раза |
<= |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) |
276395 |
+147 |
-203974 |
Исходя из таблицы 2.7 по итогам декабря 2008 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (2,08 при нормативном значении 2,0 и более). При этом за анализируемый период коэффициент практически не изменился.
Таблица 2.7
Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Союз-К» за 2008 г.
|
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя
(гр.3 - гр.2) |
Расчет, рекомендованное значение |
|
на начало отчетного периода, тыс. руб. |
на конец отчетного периода, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
2,08 |
2,08 |
-0,01 |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
|
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,17 |
0,41 |
+0,24 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,17 |
0,4 |
+0,23 |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |
Перейти на страницу:
1 2 3
