По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что удельный вес выплат за счет чистой прибыли в общем фонде заработной платы чрезвычайно низок, учитывая, что в 2003 году такие выплаты вообще отсутствовали. В 2004 году доля таких выплат составила 1,37%. Соответственно в фонде заработной платы уменьшилась и доля средств на оплату труда, включаемых в затраты на производство. Соотношение расходов на оплату в составе расходов по обычным видам деятельности и выплат за счет прибыли в общем фонде заработной платы за 2003 – 2004 годы отражено на рисунке 6. Несмотря на абсолютный рост средств на оплату труда в составе себестоимости продукции (89418,3 – 63450,3 = 25968 тыс.руб.) их доля в общем фонде заработной соответственно снизилась на 1,37%. Эту тенденцию можно считать положительной, так как повышение материального стимулирования труда за счет прибыли, полученной предприятием, способствует улучшению социального положения работников, а следовательно, и росту производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах работы.
Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы производится в двух направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Первое направление включает изучение состава фонда заработной платы по видам использования в сравнении со сметой и в динамике по отношению к предыдущему году (таблица 3).
Таблица 3 - Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат
|
Показатели |
2004 год |
Фактически за 2003 год |
Отклонение фактических показателей 2004 г. от 2003 г. |
|
по плану |
фактически |
отклонение от плана |
абсолютная сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
абсолютная сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % |
|
абсолютная сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
абсолютная сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
абсолютная сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % |
|
1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время |
30932,6 |
37,31 |
31181 |
34,39 |
248,4 |
-2,91 |
23477,1 |
37,00 |
7703,9 |
-2,61 |
|
1.1 По должностным окладам |
19935,3 |
24,04 |
19321,5 |
21,31 |
-613,8 |
-2,73 |
14438,4 |
22,76 |
4883,1 |
-1,44 |
|
1.2 По часовым тарифным ставкам |
10422,6 |
12,57 |
11182,8 |
12,34 |
760,2 |
-0,23 |
8807,1 |
13,88 |
2375,7 |
-1,54 |
|
1.3 Оплата по договору подряда |
574,6 |
0,69 |
676,7 |
0,75 |
102,1 |
0,05 |
231,6 |
0,37 |
445,1 |
0,38 |
|
2 Выплаты стимулирующего характера |
11607,1 |
14,00 |
11411,5 |
12,59 |
-195,6 |
-1,41 |
9473,7 |
14,93 |
1937,8 |
-2,34 |
|
2.1 Премии за производственные результаты |
9591,5 |
11,57 |
9443,7 |
10,42 |
-147,8 |
-1,15 |
7279,7 |
11,47 |
2164 |
-1,06 |
|
2.2 Материальная помощь к отпуску |
2015,6 |
2,43 |
1967,8 |
2,17 |
-47,8 |
-0,26 |
2194 |
3,46 |
-226,2 |
-1,29 |
|
3 Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда |
30376,3 |
36,64 |
35329,9 |
38,97 |
4953,6 |
2,34 |
22593,8 |
35,61 |
12736,1 |
3,36 |
|
4 Оплата за неотработанное время |
9604,3 |
11,58 |
12328,4 |
13,60 |
2724,1 |
2,02 |
7289,4 |
11,49 |
5039,0 |
2,11 |
|
5 Отдельные выплаты социального характера |
394,8 |
0,48 |
406,0 |
0,45 |
11,2 |
-0,03 |
616,3 |
0,97 |
-210,3 |
-0,52 |
|
Всего фонд заработной платы |
82915,0 |
100 |
90656,8 |
100 |
7741,8 |
|
63450,3 |
100 |
27206,5 |
|
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6 7
